德国报税攻略｜在德国如何从财务局拿回自己的钱呢? 本篇攻略让报税更简单！

by : 一分钱•筱筱酱发布于 : 2024-04-21更新于: 2024-04-211310

不管你在德国打工实习还是正式工作，自然免不了要交个人所得税（Einkommensteuer）。但是报税听起来真是个麻烦事儿。那么究竟该怎么报税呢?这篇报税攻略给大家讲一讲吧～

谁可以报税

德国算个人所得税(Einkommensteuer)是根据一年的毛收入(Brutto)来的，报税的原理其实就是Brutto减去开支得到一个新的Brutto重新计算应缴纳税额，原纳税额和新计算出的纳税额的差值就是得到的退税值。

可报税人群：

所有在德国长期生活，且月收入大于538欧元，都可以报税！

但是一般来说，符合以下情况中的至少一条的德国雇员才有报税义务：

⭕️ 一年的未缴税收入达到538 €以上

⭕️ 雇员从多个雇主处拿工资

⭕️ 双职工家庭里至少有一方在过去的一年里用过五级或六级税卡

⭕️ 有税务局批准的免税额，但是在过去的一年里单身人士收入超过10.800 €，夫妻共同收入超过20.500 €

对于非雇员来说，他的收入应依法纳税，如果有非工资收入则必须报税。另外，在过去的一年里如有亏损金额产生并需抵税的情况，也需要报税。

尽管对于拿一级税卡的单身雇员或者拿四四级税卡的夫妻作为普通雇员来说是没有报税义务的，但是如果符合以下的情况，则应主动申请税务审核，因为很可能能从税务局退回一些已缴纳的工资税。

⭕️ 在过去的一年中换工作或者换职位造成收入有一定变化

⭕️ 在过去的一年中有一段时间没有上班拿工资

⭕️ 在过去的一年中换过税卡级别或者有孩子出生

⭕️ 在过去的一年中有金额很大的可抵税的工作开销或者特别开销

⭕️ 在过去的一年中夫妻一方在外国生活，而收入全部在德国纳税，并且没有申请税务优惠

⭕️ 在过去的一年或几年中有各种可抵税的亏损金额产生，或者个人税率低于已交资本利息税的25%

德国税卡等级

德国将雇员（每月收入高于450欧）划分在不同的税收等级来进行征税，来决定雇员每月工资的净收入是多少，以及雇主需要向税务局缴纳的税收金额，而税收等级是由不同的因素决定的，税收等级越高纳税金额越高。

根据德国收入税法38b第一条（EStG § 38b Abs.1），德国税收等级共有六级：

一级税收（Steuerklasse 1）

适用于单身人士，包括未婚以及离婚的雇员。另外，一级税收中的纳税人通常是没有子女的。

二级税收（Steuerklasse 2）

适用于至少和一个未成年人共同生活的单身人士，而此单身人士必须是儿童金的领取者。另外，没有其他可作为监护者的成年人一起居住。

三级税收（Steuerklasse 3）

适用于已婚人士，包括生活在一起的同性伴侣，而且是收入差距较大的。只能和五级税收结合使用，这种情况下双方会分别按照三级税收和五级税收纳税，高收入的一方按照三级税收缴纳税款。

四级税收（Steuerklasse 4）

适用于收入差不多的已婚人士，包括生活在一起的同性伴侣，双方都需按照四级税收的标准缴税。

五级税收（Steuerklasse 5）

适用于已婚人士，包括生活在一起的同性伴侣，只能和三级税收结合使用，低收入的一方按照五级税收缴税。

六级税收（Steuerklasse 6）

适用于个人，是税收等级中的特例。比如，如果同时有两份工作，那么其中一份工作（因为不能给雇主出示税卡），就需要按照六级税收标准缴税。

报税可以拿回多少钱

根据德国联邦统计局的数据，平均的退还税金为1007欧元。其中大部分（58%）的退还税金为100-1000欧元。当然具体的数额肯定是因人而异。

举个栗子🌰：

小一月薪4000欧，也就是年薪48000欧，如果他是单身的情况，则按照一级税卡交税。按照一级税卡和默认保险附加费率0.9%，他整年所需要扣除的个税为8316欧元，这个税额也已经是扣除部分保险和减免之后的结果。按照税务局的计算，他该年度的预计应税所得大概是近40000欧元。

但是如果他这一年因为上班交通费、生病、购买私人退休保险等等支出了很多钱，第二年报税税务局经过计算发现他的实际应税所得（zu versteuerndes Einkommen/zvE）只有30000欧元。按照这个数额计算后得到的实际个税应为5280欧元，其中的差值为8316-5280=3036欧元。

除此之外还有团结税（个税的5.5%），这样他就可以拿回至少3036+3036*5.5%=3202.98欧元。

总结来说，报税拿回的钱其实就是工资预扣税额和实际计算税额中间的差值。一般来说，工资越高，税率越高，那么同样5000欧元的意外支出所退回来的钱也就越多。

报税时间

德国报税时间通常在2月份拿到上一年工资税证明（Lohnsteuerbescheinigung）之后就可以开始了。

由于新冠，自2020年后截止日期就延后了。2023年的报税在2024年 9 月 2 日之前向税务局申报即可，但如果委托专业税务师代理申报，税务师可将期限最晚延至2025年2月底。

如何报税

1. 传统报税：填表签字

在财政局Finanzamt拿到所需表单的纸质版，一张一张按照需求填写之后签字再交回到财政局即可。这种方式是最传统的方式，现在已经很少有人用这种报税了，更倾向于智能报税。

2. 新型报税：ELSTER

Elster是德语“电子报税”的缩写，即Elektronische Steuererklärung。这个在线工具是由德国税务管理局（Finanzverwaltung）官方开发的免费电子报税系统，APP叫做ElsterSmart，适用于安卓和iOS系统。网页版也可以即Mein Elster（http://elster.de），因为是在线版，macOS系统和Windows都可以登陆使用。

使用Mein Elster，首先需要注册并登陆。进入到Elster之后可以选择所需的表格，填写信息。在填漏或者出错的地方会自动提醒需要添加或修改。填完之后可以在网上直接发送到财政局Finanzamt即可。

3. 专业报税：税务顾问

税务顾问（Steuerberater）的主要服务对象是公司，但是他们也接受私人报税服务。收费一般是按照退回税款金额的百分比计算，一般10%-20%。也就是说他帮助你退回了3000欧的话，收费就在300-600欧元。比较适合收入较高且收入来源复杂繁多的人群，或者是个体户。

税务顾问的专业性在于，他们知道哪些开销可以抵税，哪些方法又可以合理避税，最大可能地帮你拿回最多的钱。

4. 智能报税：报税软件

报税软件是大部分人都会选择的报税方式，每年的收费价格一般在20-30欧元不等。相比Elster的好处是不用考虑自己到底需要填写哪些附表，因为它会像税务顾问一样询问你有过哪些活动，来让你填写相关的信息，软件会把信息自动填到相关的表上。软件还会给你很多Tipps，比如告诉你哪些开销在无需账单证明的情况下最多可以承认的数额。这些第三方报税软件不但有PC/Mac版，甚至还有移动版和网页版。